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财务剖析报告_调查/报告_表格/模板_实用文档

2021-02-24 00:17:15 浏览: 87次 来源:网络整理 作者:佚名

财务剖析报告(本文主要指内部管理报告)是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要 写出一份高质量的财务剖析报告并非易事。笔者觉得,撰写财务报告以下六点值得注意: 一、要清楚明白地晓得报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及 报告剖析的范围。报告阅读对象不同,报告的写作应因人而异。比如,提供给财务部领导可以专业化一些, 而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求浅显一些;同时提供给不同层次阅读 对象的剖析报告,则要求剖析人员在写作时确切把握好报告的框架结构和剖析层次,以满足不同阅读者的 需要。再如,报告剖析的范围若是某一部门或二级公司,分析的内容可以稍细、具体一些;而剖析的对象 若是整个集团公司,则文字的剖析要力求精练,不能对所有问题面面俱到,集中性地抓牢几个重点问题进 行剖析即可。 二、了解读者对信息的需求,充分领会领导所须要的信息是哪些。记得有一次与业务部门领导沟通, 他深有感慨地提到:你们给我的财务剖析报告,内容好多,写得也太长,应该说是花了不少心思的。遗憾 的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息却很少。我们每月辛辛苦苦做下来的剖析报告本来是要 为业务服务的,可事实上呢?问题出在哪?我觉得,写好财务剖析报告的前提是财务剖析人员要尽可能地 多与领导沟通,捕获她们“真正了解的信息”。

三、报告写作前,一定要有一个清晰的框架和剖析思路。财务剖析报告的框架具体如下:报告目录— 重要提示—报告摘要—具体剖析—问题重点综述及相应的改进举措。“报告目录”告诉阅读者本报告所剖析 的内容及所在页脚;“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先作出说明, 旨在引发领导高度注重; “报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩, 一定要言简意赅, 点到为止。 无论是“重 要提示”,还是“报告摘要”,都应在其后标注具体剖析所在页脚,以便领导及时查阅相应剖析内容。以上三 部分十分必要,其目的是,让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告上将告知的重 大事项。“问题重点综述及相应的改进举措”一方面是对下期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期 报告“具体剖析”部分中阐明出的重点问题进行集中探讨,旨在将零散的剖析集中化,再一次给领导留下深 刻印象。 “具体剖析”部分,是报告剖析的核心内容。“具体剖析”部分的写作怎样,关键性地决定了本报告的剖析 质量和档次。要想让这一部分写得太精彩,首要的是要有一个好的剖析思路。例如:某集团公司下设四个 二级公司,且都为制造公司。

财务报告的剖析思路是:总体指标剖析—集团总部情况剖析—各二级公司情 况剖析;在每一部分里,按本月剖析—本年累计剖析展开;再往下按赢利能力剖析—销售情况剖析—成本 控制情况剖析展开。如此层层分解,环环相扣,各部份间及每部份内部都存在着紧密的勾稽关系。 四、财务剖析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实阐明业务 过程中存在的问题。财务人员在做剖析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车财务分析报告资金运作,并由此深陷就数据论数据的被动局面,得下来的剖析推论也就时常令人啼笑皆非。因此,有必要指出的一点是:各种财务数据并 不仅仅地一般意义上数字的简单堆砌和加总。每一个财务数据背后都寓示着极其生动的增减、费用的发生、 负债的清偿等。财务剖析人员通过对业务的了解和明察,并具备对财务数据敏感性的职业判定,即可判别 经济业务发生的合理性、合规性,由此写下来的剖析报告也能够真正为业务部门提供有用的决策信息。财 务数据虽然只是一个中介(是对各样业务的如实反映,或称之为对业务的映射),因而财务数据为对象的 分析报告就数据论数据,报告的重要质量特点“相关性”受挫,对决策的“有用性”自然就无法谈起。 五、财务剖析报告的剖析手法。

如何能够将报告写活并有自己的特色?这里仅介绍本人在报告写作过 程中几点所悟: (一)分析要遵守差别—原因剖析—建议举措原则。因为撰写财务剖析报告的根本目的不仅仅是逗留 在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入剖析,提出合理可行的解决办法,真正肩负起“财务参 谋”的重要角色。唯此,报告的有用性或份量才可能得到增强和升华。 (二)对具体问题的剖析采用交集原则和重要性原则并存手法阐明异常情况。例如,某公司有 36 个驻 外机构,为剖析各驻华机构某月费用控制情况和工作效率,我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分 析时,我们采用比较分析法(本月与上月比较)从下降额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭 示费用异常及效率低下的驻华机构,我们分别对费用下降前十位(定义为集合 A)及增长率前十位(定义 为集合 B)的驻华机构进行了排行,并定义集合 C=A∩B,则集合 C 中驻外机构将是我们重点剖析的对象 之一,这就是“交集原则”。然而,交集原则并有一定就能阐明出全部费用异常的驻华机构,为此“重要性原 则”显得必不可少。在运用交集原则时,头脑中要有重要性原则的意识;在运用重要性原则 时,同样少有 了闪集思想。

总而言之,财务剖析人员要一直“抓重点问题、主要问题”,在辩证法上彰显为两点论基础上 的重点论。 (三)问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种剖析手法主要基于以下看法:在各部份剖析中,我 们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散剖析。这些问题点如同一张映射表,左边是不同的分 析角度,右边是存在问题的部门可费用项目。每一个剖析角度可能映射一个部门或费用项目,也可能是多 个部门或费用项目。由于具体到各部份中所剖析下来的问题点还不系统,因而给领导留下的印象比较散乱, 重点问题不突出;而领导通过月度剖析报告,意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。故而财务剖析人 员一方面在具体剖析时,要有意识地晓得本月可能存在的重点问题(在数据整理时具有对财务数据敏感性 的财务剖析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况),另一方面要擅于从后面零散的剖析中筛选出一 至两个焦点性问题 六、分析过程中应注意的其它问题。 (1)对公司新政尤其是近日来公司大的方针新政有一个确切的掌握,在吃透公司新政精神的前提下,在剖析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以让剖析报告发挥“导航器”作用; (2)财务人员在平常的工作当中财务分析报告资金运作,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞 争对手资料。

因为,公司最终面对地是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行 业竞争对手新政的改变就会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运; (3)勿轻意下推论。财务剖析人员在报告中的所有结论性成语对报告阅读者的影响相当之大,如果财 务人员在剖析中仓促地下推论,很可能产生欺骗。如目前在国内许多公司里核算还不规范,费用的实际发 生期与报销期常常不一致,如果财务剖析人员不了解核算的时滞差,则很容易得出错误的推论; (4)分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,避免口语化、冗长化 对于三张主表: 1.资金结构构成剖析:分析资金的结构合理性如否,根据所处企业的行业性质,采用绝对构成比列. 2.经营协调性剖析:计算企业的运营资本、营运资金需求和现金支付能力来剖析企业的企业的动态协调性。 具体内容详见上贴。 3.偿付能力剖析:通过相关财务指标估算剖析企业的经营风险和财务风险,合理借助 2 个杠杆系数。 4.利润构成及赢利能力剖析:从企业实现收益的稳定性角度通过经济效益指标编制分析性收益表。根据杜 邦财务剖析体系层层剥离,找出影响权益收益率的波动诱因。 5.经营管理能力剖析:A、从企业资产、负债和所有者权益变动角度剖析;B、从企业生产经营活动协调性 角度剖析;C、从企业的经营决策能力角度综合评价。

6.发展能力剖析:从企业的自我发展能力和筹资能力角度剖析企业的发展状态。 7.投资项目经济可行性剖析:在考虑实际诱因情况下依据项目的结案和对比方案进行好坏可行如否剖析。 8、现金流量表分析。具体(略),针对中报企业用。 9、效绩评价指标综合剖析。针对熟练者应用。 对于其他附录: 1.成本剖析:采用横向和纵向对比剖析,分析企业的现况及影响其升降的诱因。仅对工业企业适用。 2.三大费用剖析:加强控制考评力度,提取建议。 3.具体材料利用率投放剖析: 4.综合折旧贡献及盈亏临界点剖析。 5.其他附录:根据具体情况编制。 其他说明: 根据公司领导的自身素养水平选择专业术语的柔韧度,你的能力发挥下来了,领导也能读懂你的剖析报表, 不赏识你,来找我。呵呵!

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